Daňové a nedaňové náklady a výnosy, stanovení základu daně – včetně dokazování v případě daňového řízení

Cíle kurzu

Seminář vás provede uceleným rozborem nákladů a výnosů z daňového pohledu.
Budete seznámeni s jednotlivými druhy nákladů, úpravou základu daně, zaúčtováním nákladů a výnosů.
Součástí výkladu bude posouzení daňové uznatelnosti a příklady.
Nedílnou částí programu bude oblast dokazování příjmů a výdajů v daňovém řízení, konkrétně otázka, jak minimalizovat rizika v daňovém řízení a jaká má být argumentačně efektivní obrana před správcem daně.

Určeno pro

Seminář je určen účetním, ekonomům, daňovým poradcům, podnikatelům a dalším zájemcům, kteří potřebuí získat jistotu, co je a co není daňovým nákladem nebo výnosem, jak zohlednit tato zjištění v daňovém přiznání a jak je obhájit v případě kontroly správce daně…

Obsah kurzu

Vymezení nákladů a výdajů:
• předpisy a definice,
• základní princip uznatelnosti v ZDP včetně řešení v pokynu D-59,
• návaznost na účetnictví,
• přiměřenost výdajů.

Dokazování příjmů a výdajů v daňovém řízení:
• dokonalá argumentace a nezpochybnitelné důkazy jsou klíčem k úspěchu v řízení,
• dostatečné důkazní prostředky pro minimalizaci rizika doměrku,
• obrana před správcem daně – postup k odstranění pochybností (výzvy), daňová kontrola,
• důkazní břemeno (povinnost) – kdy daňový subjekt, kdy správce daně, vhodné důkazní prostředky a jak je připravit, účetnictví či DE jako základní důkazní prostředek.

§ 24 a 25 ZDP – daňové a nedaňové náklady a výnosy a jejich praktické promítnutí na příkladech:
• výdaje vážící se k nedaňovým příjmům; nadlimitní výdaje,
• náklady spojené se zaměstnanci, společníky a statutáry –
vzdělávání, cestovní náhrady, stravování, výdaje na dopravu (Pokyn D-59; náhrada výdajů za spotřebované PHM, vozidlo podnikatele použité jeho zaměstnancem,…), zaměstnanecké benefity (členění benefitů, rekapitulace zaměstnaneckých benefitů, použití zdravotnických zařízení, večírky a vánoční a mikulášské dárky, zápůjčky a výpůjčky zaměstnancům,…), ochranné prostředky, motivační příspěvek, příklady,
• úhrady daní a daňová uznatelnost –
daň z nemovitých věcí, daň z příjmů zaplacená v zahraničí u tuzemského rezidenta, ostatní daně (např. silniční) a poplatky, daně zaplacené za jiného poplatníka,
• poradenství, management fee, pojištění majetku, odpovědnosti, statutárů, zaměstnanců,
• výdaje povinné dle zvláštních zákonů,
• finanční leasing versus operativní pronájem versus prodej na úvěr/splátky,
• cenné papíry, podíly ve společnostech – držba, prodej, přijaté podíly,

Závazné posouzení:
Úpravy základu daně dle § 5 a 23 ZDP, obvyklé ceny v § 23.
Judikatura a další praktické výklady.

Odpovědi na dotazy.

Poznámka