Deriváty a zajišťovací účetnictví

Cíle kurzu

Na semináři se seznámíte s principy řízení a zajištění rizik pomocí derivátových operací a s jejich vlivem na účetní závěrku dle IFRS 9 (příp. také IAS 32, IFRS 2) a podle českých účetních předpisů. Seminář je veden formou příkladů a případových studií (např. zajišťování pomocí cizoměnových pohledávek/závazků, měnových forwardů či swapů, úrokových swapů, komoditních kontraktů apod.).

Určeno pro

Seminář je určen zejména pro podnikovou sféru, kde je nutné řídit a zajišťovat tržní riziko (např. úrokové, měnové, komoditní) pomocí derivátů a rozumět, jak se risk-managementové operace promítají do účetní závěrky dle IFRS a dle českých pravidel a jak ovlivňují vykazovaný výsledek hospodaření.

Účast je přínosná také pro zaměstnance oddělení řízení rizik, kteří se podílejí na sjednávání derivátových obchodů a na přípravě podkladů pro zajišťovací účetnictví.

Obsah kurzu

• risk management, deriváty a zajišťovací účetnictví – hlavní principy,

• deriváty „k obchodování“ (volné) a deriváty zajišťovací – rozdíly v ekonomickém a účetním pohledu,

• zajišťovací účetnictví s nederivátovými nástroji a s deriváty,

• pravidla pro zajišťovací účetnictví dle IFRS 9 a dle českých účetních předpisů,

• metoda zajištění peněžních toků (cash flow hedge),

• metoda zajištění reálné hodnoty (fair value hedge),

• metoda zajištění čisté cizoměnové investice (hedge of net investment in a foreign operation),

• zajišťovací dokumentace, efektivitní testy, zdroje a důsledky neefektivity zajišťovacích vztahů,

• zajišťovací účetnictví na individuální a na konsolidované bázi.

Dotazy a diskuze.

Poznámka