Hmotný a nehmotný majetek z hlediska daní z příjmů

Cíle kurzu

Na semináři se seznámíte se správnými postupy při pořizování, odpisování a vyřazování hmotného a nehmotného majetku.

Určeno pro

Seminář je určen daňovým poradcům, auditorům, účetním a ekonomům, soudním znalcům v oblasti ekonomie a všem ostatním, kteří bez průběžného odborného vzdělávání nemohou kvalitně vykonávat praxi.

Obsah kurzu

Dlouhodobý hmotný a dlouhodobý nehmotný majetek z pohledu účetních předpisů pro podníkatele:

• dlouhodobý hmotný a dlouhodobý nehmotný majetek ve smyslu definic účetních předpisů,

• způsoby oceňování a vymezení nákladů souvisejících s jeho pořízením,

• technické zhodnocení dlouhodobého hmotného a dlouhodobého nehmotného majetku,

• účetní odpisování, komponentní odpisování, účetní odpisový plán,

• majetek účetně neodpisovaný.

Hmotný majetek z pohledu zákona o daních z příjmů:

• definice hmotného, podlimitní dlouhodobý hmotný majetek, důsledky vyloučení nehmotného majetku z daňového zákona,

• pořízení hmotného majetku – stanovení vstupní ceny pro odpisování, vstupní cena pro odpisování majetku pořízeného na základě investiční dotace, vstupní cena majetku ve spoluvlastnictví, změněná vstupní cena,

• technické zhodnocení provedené na hmotném majetku,

• daňové odpisování hmotného majetku – odpisové skupiny, doba odpisování, uplatnění daňových odpisů, časový odpis, přerušení daňových odpisů,

• odpisování hmotného majetku předaného zřizovatelem k užívání příspěvkové organizaci zřízené obcí nebo krajem,

• odpisování hmotného majetku vloženého členskou obcí do dobrovolného svazku obcí,

• majetek vyloučený z odpisování, majetek získaný jako bezúplatný příjem (dříve děděním a darováním),

• daňový režimu finančního leasingu,

• výklad nehmotného majetku a jeho technického zhodnocení – definice, zahrnování účetních odpisů do základu daně z příjmů,

• vyřazení hmotného majetku, uplatnění jeho zůstatkové ceny do daňových nákladů, vyřazení majetku v důsledku nepotřebnosti, prodeje, škody, částečné vyřazení hmotného majetku, zmařené investice,

• limitace daňových nákladů při prodeji majetku – prodej pozemků, prodej majetku u veřejně prospěšných poplatníků, prodej majetku neodpisovaného.

Mimořádná pozornost bude věnována posledním legislativním změnám účinným v roce 2020 a 2021.

Diskuze, zodpovězení dotazů.

Poznámka